Расчет имущественного налогового вычета
Расчет суммы имущественного налогового вычета при покупке квартиры
Время чтения: 4 минут(ы)
Официально трудоустроенные граждане обязуются выплачивать подоходный налог размером 13%, который удерживается из их заработной платы.
Максимальная сумма имущественного вычета — 13% от 2 миллионов рублей
Тем не менее, существуют лазейки, которые позволяют налогоплательщикам вернуть часть заплаченных денег. К таким лазейкам относят оплату обучения, медицинского лечения и, наконец, покупку недвижимости в целом, и квартиры в частности.
В данной статье рассматриваются способ расчета суммы имущественного вычета при покупке квартиры. Ознакомиться с информацией кому положены и как оформить ежемесячные денежные выплаты можно здесь.
Сумма вычета
Имущественный вычет состоит из нескольких составляющих, а именно:
- расходы на постройку или покупку недвижимости на территории Российской Федерации;
- расходы на погашение процентов по кредитам, которые были выданы российскими организациями и индивидуальными предпринимателями (главное условие – кредит был выдан на приобретение или постройку жилья, а также на приобретение земельного участка под строительство);
- расходы на погашение процентов по кредитам, которые были выданы российскими банками.
От чего зависит сумма имущественного вычета при покупке квартиры? Она установлена на законодательном уровне, а именно – 2 миллиона рублей. Таким образом, если квартира стоила 2 миллиона рублей или больше, то максимальная сумма, которую может вернуть налогоплательщик – 13% от 2 миллионов рублей (сумма свыше 2 миллионов просто-напросто сгорает).
Если же квартира стоила меньше этой суммы, то налогоплательщик может вернуть 13% от фактической стоимости квартиры. Сумма имущественного вычета увеличивается в случае, если на покупку или постройку жилья брался ипотечный кредит. Тогда налогоплательщик может вернуть 13% с суммы размером в 3 миллиона рублей. Читайте обзор как оформляется досрочный выход на пенсию.
Где взять данные для расчета?
У многих людей возникает вполне закономерный вопрос: где же можно получить данные, с помощью которых можно рассчитать размер имущественного вычета? Как правило, подобную информацию можно получить из налоговой декларации 3-НДФЛ, которая является основным документом при оформлении имущественного вычета.
В налоговой декларации учитывается сумма подоходных налогов, которая также необходима для расчета имущественного вычета. Также часть данных можно получить из справки 2-НДФЛ, в которой указаны размеры доходов заявителя.
Как рассчитать?
Налоговая декларация является объемным документом, в котором изложено большое количество информации. Для того, чтобы в налоговой декларации рассчитать имущественный вычет, необходимо заполнить лист под обозначением «Д1».
Итак, для того чтобы заполнить лист Д1, необходимо указать:
- код недвижимости;
- вид собственности на недвижимость;
- адрес недвижимости;
- дату, когда налогоплательщик получил право собственности на недвижимость;
- дату заявления на распределение имущественного вычета (актуально для супругов);
- сумма расходов, которая была потрачена на строительство или приобретения жилья;
- сумма подоходных налогов, выплачиваемых в течение года;
- сумма, потраченная на погашение процентов и т.д.
Пример расчета имущественного вычета в 3-НДФЛ
За расчет остатка имущественного налогового вычета отвечает бланк под обозначением «И». Читайте особенности страхования гражданской ответственности владельца квартиры, как оформить и сколько стоит на этой странице.
Для расчета остатка необходимо указать следующие данные:
- сумма дохода налогоплательщика за год;
- размер налога, который выплачивался в течение года;
- код вычета;
- дата, когда заявитель получил право собственности на недвижимость;
- дата, начиная с которой заявитель начал пользоваться правом оформления имущественного вычета;
- сумма, которую уже перевели заявителю в прошедшие года;
- стоимость недвижимости;
- оставшаяся часть имущественного вычета.
Распределение между супругами
В случае если недвижимость была приобретена в совместную собственность, то при оформлении имущественного вычета возникают свои нюансы. Супруги могут получить налоговый вычет как по расходам на покупку жилья, так и по расходам на погашение кредитных процентов (в случае если недвижимость была приобретена в ипотечный кредит).
Огромное значение имеет дата покупки квартиры, так как, начиная с 2014 года процесс распределения имущественного вычета между собственниками существенно изменился. Читайте рекомендации, как оформляется трудовая пенсия по случаю потери кормильца и особенности расчета, здесь: https://strahreg.
ru/vidy-straxovaniya/socialnoe/kak-oformlyaetsya-trudovaya-pensiya-po-sluchayu-poteri-kormilca-i-osobennosti-rascheta.html.
Если говорить о совместной собственности до 2014 года, то супруги в соответствующем заявлении должны были указать, в каком процентном соотношении они хотели бы получить налоговый вычет.Как правило это соотношение было 50% на 50%, иначе каждый супруг мог возместить затраты с имущественного вычета размером в 1 миллион рублей (50% от 2 миллионов рублей – максимальная планка).
Однако были ситуации, когда один из супругов мог полностью отказаться от своей части имущественного вычета. В таком случае он мог реализовать свое право на получение имущественного вычета, осуществляя другую операцию с недвижимостью.
Если жилье было приобретено в кредит, то не имеет значения, кто именно из супругов погашает задолженность – каждый из них имеет право на получение имущественного вычета.
Если квартира находится в долевой собственности, то имущественный вычет автоматически распределяется согласно размеру каждой доли по отдельности. После 2014 года каждый супруг имеет право на получение 13% от стоимости недвижимости (максимальная сумма – 2 миллиона рублей).
Читайте рекомендации как оформляется имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку и как рассчитать.
Образец бланка
Итак, бланк Д1 отвечает за расчет размера имущественного вычета. В этом бланке должна быть указана информация о недвижимости – её адрес и стоимость, а так же информация о доходах заявителя и о погашении процентов по кредиту, если недвижимость была приобретена в ипотечный кредит.
Бланк листа Д1Образец декларации 3-НДФЛ со всеми листами: скачать
Смотрите на видео как заполнить декларацию 3-НДФЛ:
Расчет размера имущественного вычета – важный вопрос для каждого заинтересованного лица. Одни и те же условия кардинально меняются в зависимости от временных рамок или других подобных нюансов, поэтому необходимо учитывать всю информацию при заполнении бланков.
Вам помогла эта статья? Будем благодарны за оценку:
Источник: https://strahreg.ru/vidy-straxovaniya/socialnoe/lgoty-i-vyplatys/vychety/imushhestvennyj/raschet-summy-imushhestvennogo-nalogovogo-vycheta-pri-pokupke-kvartiry.html
Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru
Налоговый вычет – это фиксированная сумма, уменьшающая размер доходов, подлежащих налогообложению или возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с произведенными расходами на покупку квартиры, оплату обучения и т.д.).
Эта льгота может применяться к физическим лицам (гражданам России), уплачивающим подоходный налог 13%.
Имущественный вычет по НДФЛ при покупке квартиры и другого недвижимого имущества
При покупке недвижимости покупатель вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):
на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом;
погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение указанной недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.
Применение вычетов означает, что доход (в размере вычетов) не будет облагаться НДФЛ.
Условия получения имущественных налоговых вычетов
Право на имущественный вычет возникает начиная с года, в котором:
в Едином государственном реестре недвижимости зарегистрировано право собственности на недвижимость, что подтверждается свидетельством, выданным до 15.07.2016, или выпиской из ЕГРН;
имеются акт о передаче жилья (если приобретена квартира (комната) в строящемся доме) и документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья.
Если приобретается земельный участок для жилищного строительства, вычет можно заявить только после того, как дом будет построен и будет зарегистрировано право собственности на него в органах Росреестра.
Вычет на погашение процентов по кредиту, израсходованному на приобретение (строительство) недвижимости либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, можно использовать при наличии документов, подтверждающих право на получение вычета на приобретение (строительство) недвижимости, а также документов, подтверждающих факт уплаты процентов (п. 4 ст. 220 НК РФ).
Чтобы воспользоваться имущественным налоговым вычетом, физическое лицо должно (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ):
иметь статус налогового резидента;
получать доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.
Размер имущественных налоговых вычетов
Имущественный вычет на приобретение жилья и земельных участков (долей в них) предоставляется в сумме фактически произведенных вами расходов, но не может превышать 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Вычет на погашение процентов по целевому займу (кредиту), израсходованному на приобретение (строительство) жилья и земельных участков под приобретаемым (строящимся) жильем либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на проценты, однако не может превышать 3 млн руб.
Данное ограничение (в части вычета по процентам) действует в отношении кредитов, которые получены с 2014 г.
По займам (кредитам), полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 г., имущественный вычет предоставляется без ограничения (п. 4 ст. 220 НК РФ).
Получение имущественных вычетов по НДФЛ
Получить имущественный налоговый вычет можно двумя способами (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ):
– у работодателя, в том числе до окончания календарного года, в котором у физического лица возникло право на вычеты;
– в налоговом органе по окончании календарного года, в котором у физического лица возникло право на вычеты.
Подтверждающие документы
В зависимости от того, какой объект недвижимости был приобретен и какие расходы были произведены на его приобретение, для получения налогового вычета потребуются следующие документы и их копии:
1) паспорт;
2) свидетельство о праве собственности на недвижимость, если оно зарегистрировано до 15.07.2016. В случае регистрации права собственности на недвижимость после указанной даты для получения вычета понадобится выписка из ЕГРН;
3) договор о приобретении недвижимости, акт о ее передаче;
4) документы, которые подтверждают уплату за недвижимость денежных средств в полном объеме или расходы на строительство (например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств, товарные и кассовые чеки);
5) кредитный договор и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту;6) справка о ваших доходах по форме 2-НДФЛ (если получать вычет вы будете в налоговой инспекции).
Как отразить имущественный вычет в справке 2-НДФЛ
В разд. 3 справки 2-НДФЛ имущественный вычет не отражается.
В разд. 4 справки 2-НДФЛ указывается (Разд. VI Порядка заполнения формы 2-НДФЛ):
вычет в размере суммы, потраченной на приобретение (строительство) жилья, – с кодом вычета 311;
вычет в размере суммы процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение (строительство) жилья, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования таких целевых кредитов, – с кодом вычета 312.
НДФЛ и имущественный вычет по НДФЛ при продаже имущества
При продаже квартиры, дома, земельного участка и пр., а также долей в них полученные доходы облагаются НДФЛ по ставке 13% (пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 НК РФ).
При этом действующим законодательством предоставлено право продавцу воспользоваться либо налоговым вычетом при продаже недвижимости либо рассчитать налог с учетом понесенных затрат на ее приобретение.
Варианты налогообложения доходов от продажи недвижимости
В зависимости от срока владения недвижимым имуществом возможны два варианта налогообложения.
1. Продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности три года и более
Если в 2017 г. продается недвижимость, которая была в собственности три года и более, то доходы от продажи НДФЛ не облагаются.
Поэтому в этом случае налог платить не нужно.
Кроме того, также не требуется заполнять и сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
2. Продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности менее установленного минимального срока
Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/imushchestvennyy_nalogovyy_vychet.html
