Расчет имущественного налогового вычета пример

Содержание

Как рассчитать налог на имущество: методика с формулами и примерами

Расчет имущественного налогового вычета пример

Здравствуйте, друзья!

Расчет большинства налогов для физических лиц автоматизирован. Это значит, что с нас требуется только перечислить в бюджет нужную сумму, а все вычисления сделает налоговый орган.

Это замечательно и здорово упрощает жизнь. Но нелишним будет иногда проверять расчеты, особенно если полученные цифры вызывают сомнение.

Рассмотрим, как рассчитать налог на имущество физических лиц самостоятельно в 2020 году.

Что такое налог на имущество

Узнать все про налог на имущество на законодательном языке можно из Налогового кодекса (глава 32). Этот язык знаком далеко не всем гражданам РФ, поэтому традиционно в статье делаем перевод.

Налог на имущество – это сумма, которую налогоплательщик уплачивает в региональный бюджет с каждого объекта недвижимости, которым владеет.

Налогоплательщиками являются физические лица, которым на праве собственности принадлежат квартиры, комнаты, дома и другая недвижимость. Чем большим количеством объектов владеет собственник, тем большую сумму заплатит. Количество зарегистрированных на квадратных метрах жильцов никак не влияет на размер отчислений в бюджет. Платит не тот, кто живет, а тот, кто владеет.

В механизме расчета налога на имущество произошли серьезные изменения в последние годы. До 2014 года базой, т. е. отправной точкой в определении суммы к уплате, была инвентаризационная стоимость объекта. Ее определяли работники БТИ. И она была далека от реальных цен на рынке. Например, квартира стоимостью более 2 млн руб. могла иметь инвентаризационную стоимость всего 100–200 тыс. руб.

Получается, что собственник и налог на имущество платил не с 2 млн руб., а только с 200 тыс. руб. Какое же государство такое потерпит? Оно и не потерпело. С 2015 года порядок изменился. Теперь сумму к уплате в бюджет начисляют не с инвентаризационной, а с кадастровой стоимости, которая в идеале должна приближаться к рыночной.

Но сразу перейти к новой методике не получилось, потому что не было полной информации о кадастровой стоимости всех объектов недвижимости по регионам РФ. Сделали переходный период, чтобы все подготовились, в том числе и налогоплательщики, у которых объективно имущественный налог должен вырасти.

В 2020 г. адаптация закончилась. С этого года налог рассчитывается только от кадастровой стоимости. Исключение сделано для г. Севастополя, у них – с 2021 г.

Чтобы переход не был резким и люди не смотрели с ужасом в свои платежки, придумали переходные коэффициенты – от 0,2 до 0,6 для первых трех лет уплаты налогообложения по-новому. Далее я расскажу о них более подробно.

Объекты налогообложения

Исчерпывающий список объектов недвижимости, с которых владелец должен уплатить имущественный налог, дан в статье 401 НК РФ:

  • жилой дом, в том числе постройки, которые находятся на земле личных подсобных хозяйств, ИЖС, огородничества и садоводства (дачи, садовые домики);
  • квартира, комната;
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • другие объекты.

По объектам, которые не подлежат государственной регистрации, ничего платить не надо, как и по имуществу многоквартирного дома, относящегося к общедомовому (лифты, лестничные клетки и пр.).

Если объект принадлежит нескольким собственникам, то каждый платит пропорционально своей доле. А за детей, владельцев имущества, расплачиваются родители, опекуны и другие законные представители.

Как определить налоговую базу

С 1.01.2020 налоговой базой является кадастровая стоимость объекта. Во всех регионах РФ она рассчитана.

Рассмотрим способы, как узнать кадастровую стоимость своей недвижимости.

Достаточно заполнить онлайн-заявку и получить все необходимые сведения.

  • Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС

В разделе “Мое имущество” находятся все объекты, которыми вы владеете. В карточке можно сразу увидеть кадастровый номер. Например, если хотите сделать запрос на сайте Росреестра, он понадобится. А если кликнуть по недвижимости мышкой, то попадете в описание, где и находится кадастровая стоимость.

Последовательно заполняется информация. После введения кадастрового номера высвечивается стоимость объекта. В моем случае это все те же 1 816 986,38 руб.

  • Публичная кадастровая карта

На карте нет квартир, только земельные участки и жилые дома.

Если у вас нет личного кабинета на сайте ФНС или вы написали заявление о своем желании получать уведомления в бумажном виде по почте, то в присланной в прежние годы квитанции есть кадастровая стоимость.

На окончательную величину налоговой базы влияют льготы: федеральные и местные. Про них будет отдельный раздел в статье.

Налоговые ставки

В НК РФ даны базовые значения ставок. Окончательные их размеры устанавливают региональные власти.

Вид объектаСтавка, %
Жилой дом и его часть, квартира и ее часть, комната, объект незавершенного строительства, единый недвижимый комплекс и жилой дом в его составе, гараж и машино-место, хоз. строения и сооружения площадью до 50 кв. м0,1Ставка может быть снижена до 0 или увеличена, но не более, чем до 0,3 %
Объекты стоимостью более 300 млн руб., недвижимость из п. 7 и абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ2
Прочая недвижимость0,5

Всю информацию о ставках и льготах можно получить по ссылке. Я даю пример по г. Иваново, где проживаю. Вам достаточно поменять субъект, чтобы увидеть актуальные сведения по своему региону.

Проходя в каждую вкладку, вы узнаете ставки, вычеты, местные и федеральные льготы. Например, по г. Иваново никаких местных льгот нет. А ставка для категории объектов, в которую входят квартиры, дома, комнаты и т. д., меняется от 0,1 до 0,3 в зависимости от стоимости недвижимости.

Налоговые льготы

По налогу на имущество предусмотрены вычеты. Налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость:

  • 20 кв. м квартиры или части дома;
  • 10 кв. м комнаты или части квартиры;
  • 50 кв. м жилого дома.

Пример. Определим налоговую базу по жилому дому площадью 140 кв. м и стоимостью 3 млн руб.:

  • Стоимость 1 кв. м = 3 000 000 / 140 кв. м = 21 428,57 руб.
  • Налоговый вычет = 50 кв. м * 21 428,57 = 1 071 428,5 руб.
  • Налоговая база = 3 000 000 – 1 071 428,5 = 1 928 571,5 руб.

Если в единый недвижимый комплекс входит жилой дом, то налоговая база уменьшается на 1 млн руб.

Для многодетных семей (3 и более детей) дополнительно к выше рассмотренным вычетам налоговая база уменьшается на стоимость:

  • 5 кв. м квартиры или ее части, комнаты на каждого ребенка;
  • 7 кв. м жилого дома или его части на каждого ребенка.

НК РФ установлены федеральные льготы разным категориям граждан. Они обязательны к применению на всей территории РФ. Местные власти могут их дополнять своими. Некоторые регионы ограничиваются только федеральными льготами.

Список граждан, которые имеют право вообще не платить налог на имущество или платить его в меньшем размере, внушительный. Посмотреть его можно в статье 407 НК РФ. Среди льготников герои Советского Союза и РФ, инвалиды, пенсионеры, люди, владеющие помещениями для осуществления творческой деятельности или собственники хозяйственных построек площадью менее 50 кв. м.

Правила получения льготы:

  1. Допустимо только для объектов, которые не используются для предпринимательской деятельности.
  2. Все объекты разделены на 5 категорий. Налогоплательщик может выбрать только один объект из каждой категории для получения льготы.
  3. Льготы имеют заявительный характер, т. е. налогоплательщик должен предоставить в ФНС заявление. Если объектов в собственности несколько, то владелец должен выбрать тот, по которому он хочет снизить налогообложение. Решение можно менять каждый год до 31 декабря отчетного периода.
  4. Если льготник не выбрал объект для льготного налогообложения, то налоговая инспекция освободит от уплаты налога тот, у которого наибольшая кадастровая стоимость.
  5. Документы, подтверждающие право на льготу, прикладывать к заявлению не надо. С 1.01.2018 ФНС сама запрашивает в соответствующих органах и проверяет необходимые сведения.
  6. Недвижимость стоимостью более 300 млн руб. не освобождается от уплаты налога на имущество.

Пример. Пенсионер имеет в собственности две квартиры и гараж. У него есть право на 100-процентное освобождение от налога на имущество. Объекты относятся к разным категориям недвижимости, поэтому пенсионер может не платить по одной из квартир и гаражу. Квартиру для льготного налогообложения он выбирает сам, или это делает за него ФНС.

Формула и пример расчета

Расчет налога проводит налоговая служба по окончании календарного года. Налогоплательщику самостоятельно ничего делать не надо. Но можно проверить правильность расчетов. Например, с помощью калькулятора.

Если хотите не просто увидеть результат расчета, но и сделать все необходимые вычисления, то познакомьтесь с методикой. Именно ее использует ФНС России.

Данные, которые потребуются для определения суммы налога на имущество:

  1. Кадастровая стоимость объекта недвижимости.
  2. Ставка.
  3. Количество квадратных метров для налогового вычета.
  4. Льготы.

Формула расчета:

Н = НБ * НС * КПВ * ДПС – Л

НБ – налоговая база;

НС – налоговая ставка;

КПВ – коэффициент периода владения;

ДПС – доля в праве собственности;

Л – льгота.

Если вы купили или продали недвижимость в течение года, налог будет рассчитан только за то количество месяцев, в течение которых вы владеете или владели данным объектом.

Для продавца учитывается месяц, в котором объект был продан, если продажа произошла после 15-го числа месяца.

Для покупателя учитывается месяц оформления права собственности, если это оформление произошло до 15-го числа месяца (включая 15-е число).

Например, квартира была продана 20 июня 2020 г. Продавец заплатит налог за 6 месяцев (с января по июнь). Покупатель – за 6 месяцев (с июля по декабрь).

Я решила проверить начисленный налог за 2018 год, который я уплатила в декабре 2019 г. Квартира в г. Иваново общей площадью 65,5 кв. м кадастровой стоимостью 1 816 986,38 руб. Срок владения за 2018 г.

– 9 месяцев. Льгот нет, других собственников нет. Ставка – 0,1 %.

Алгоритм расчета:

  1. Налоговый вычет = 1 816 986,38 / 65,5 * 20 кв. м = 554 805 руб.
  2. НБ = 1 816 986,38 – 554 805 = 1 262 181,38 руб.
  3. КПВ = 9 / 12 = 0,75.
  4. ДПС = 1.
  5. Л = 0.
  6. Налог на имущество = 1 262 181,38 * 0,1 % * 0,75 * 1 – 0 = 947 руб.

Но я заплатила только 458 руб.

В чем дело? Начиная с 3-го года определения налога по-новому в целях недопущения резкого его роста введено ограничение – он может увеличиваться не более чем на 10 % по сравнению с налогом, уплаченным за предыдущий год. Сумма за 2018 г. более чем в 2 раза превышает сумму, уплаченную в 2017 г. (416 руб.). Поэтому налоговая служба увеличила ее на 10 % и получила 458 руб.

Свой расчет я сверила с расчетом, который публикует по каждому объекту недвижимости ФНС в личном кабинете налогоплательщика. Вот так там выглядят моя формула и результаты вычислений:

В течение первых 3 лет после перехода региона на использование кадастровой стоимости в качестве налоговой базы формула имеет вид:

Н = (Н1 – Н2) * К + Н2

Н1 – налог на имущество, исчисленный с учетом кадастровой стоимости;

Н2 – налог на имущество, исчисленный с учетом инвентаризационной стоимости;

К – коэффициент перехода равен 0,2 для первого года, 0,4 для второго года и 0,6 для третьего года после перехода на новую налоговую базу.

Начиная с 4-го года уменьшающий коэффициент перехода не применяется. Налог на имущество рассчитывается в полном объеме. Мой регион перешел на кадастровую стоимость с 2015 года, поэтому уменьшающие коэффициенты действовали только в 2015, 2016 и 2017 годах.

Сроки и способы уплаты

Срок уплаты налога на имущество – до 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, до 1 декабря 2020 г. владельцы недвижимости платят за 2019 год. А за 2020 г. – до 1 декабря 2021 г.

Ежегодно налоговый орган рассылает каждому налогоплательщику уведомление со всей необходимой информацией по объекту, сумме и сроках уплаты. Если у вас есть на сайте ФНС личный кабинет, то документ поступит туда. Если нет, то по почте России.

Способы уплаты:

  1. Онлайн на сайте ФНС России через сервис “Уплата налогов и пошлин”.
  2. Онлайн через личный кабинет непосредственно после получения уведомления.
  3. В банке по квитанции. В уведомлении уже есть квитанция, ее просто надо отнести в банк и оплатить наличными или картой необходимую сумму.
  4. Через портал Госуслуги (вкладка “Оплата”).

Заключение

Финансово грамотный человек – это не только тот, кто знает, как пользоваться банковской картой или правильно взять кредит. Не менее важны знания обо всех налогах, которые мы платим государству. Автоматизация системы их начисления привела к тому, что процесс почти не требует участия налогоплательщика. Но вероятность ошибок все равно сохраняется.

Оставим бухгалтерам право разбираться в нюансах начисления налога на имущество юридических лиц, а физические лица должны понимать, сколько они должны заплатить за свою недвижимость и на какие льготы могут рассчитывать. Предлагаю заняться этим прямо сейчас. Загляните в свои квитанции и проверьте, правильно ли налоговая инспекция взяла с вас деньги за 2018 год.

С уважением, Чистякова Юлия

Источник: https://iklife.ru/finansy/kak-rasschitat-nalog-na-imushchestvo.html

Об

Расчет имущественного налогового вычета пример

Имущественный налоговый вычет — это возможность вернуть или не уплачивать налог при продаже или покупке имущества в некоторых ситуациях. Например, при покупке жилья, Вы можете получить имущественный налоговый вычет и вернуть подоходные налоги.

Получая имущественный налоговый вычет, Вы можете вернуть именно подоходный налог (НДФЛ). Не путайте этот налог с имущественными налогами. К имущественным налогам этот вычет не имеет, никакого отношения.

Имущественные вычеты существуют с продажи и с покупки недвижимости.

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРОДАЖЕ

Если Вы владели недвижимостью больше чем 5 лет на текущий момент, то вы не должны декларироваться и не должны выплачивать налог с продажи. Раньше была другая норма — три года. Изменения вступили в силу с 2016 года.

Если вы купили недвижимость до 2016 года, то трёхлетний период владения и безналоговой продажи сохраняется.
Если вы что-то приобрели после 2016 года, то теперь речь идёт о пятилетнем сроке владения. Уплачивать НДФЛ в данном случае не надо.

По сделкам купле-продажам транспорта всё так и осталось – три года. То есть владели три года, продали – ничего не подаёте, ничего не уплачиваете.

Когда Вы продаёте имущество в пределах одного-двух лет, скорее всего вы на этом не зарабатываете, но подать декларацию необходимо. Последствия — это ответственность по ст.

119 одна тысяча рублей, но при желании они могут запросить информацию в ГИБДД о том, за сколько вы продали автомобиль и обложить продажу 13%, не учитывая Ваши расходы.

Поэтому лучше все задекларировать и приложить документы о покупке и о продаже.

Если мы говорим о недвижимости, от такой как дом, земля и т.д., то бывает, что у нас нет документов, которые подтверждают расходы.

Пример: Вот допустим, мне, моим родителям по наследству достался дом, он существовал лет 30. Понесенные расходы на приобретение или документы, подтверждающие сколько он стоил изначально не было.

Когда дом переходит в наследство, то предполагается, что у начинается новый срок, как по наследству, так и по дарению, заново начинает исчисляться срок владения.

Соответственно, что происходит с недвижимостью, которой Вы владеете, которую передали, подарили? Если она не нужна, то её как можно быстрее стараются продать.

 И что происходит? По факту, если Вы получили доход от продажи такой недвижимости и владели ей меньше чем три или пять лет, в зависимости от того, когда вы получили дом. То всю стоимость Вам предложат обложить по ставке 13%. И в таких случаях есть определённая льгота в налоговом кодексе.Подразумевается, что на расходы Вы можете поставить миллион рублей.

Если я продал бабушкин дом за 500 тысяч рублей, то это означает, что я вообще не буду платить налоги с продажи, но подать декларацию должен.
Если я продал дом за миллион, то тоже самое 1 млн — 1 млн = 0 руб.


Если я продал за два миллиона рублей, то на вычет могу поставить один миллион, останется налоговая база один миллион рублей. Налоговая база от миллиона — 130 тысяч рублей, которые я должен буду заплатить.

 

Льгота в 250 тысяч рублей.

Она распространяется когда вы продаёте автомобиль, либо например гараж. То же самое, что и в примере выше. Если вы потеряли документы на приобретение автомобиля, то по закону 250 тысяч рублей Вам разрешат поставить на расходы. Если вы потеряли документы на гараж, то вам разрешат поставить на расходы ещё 250 тысяч рублей, что в принципе тоже приятно.

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПОКУПКЕ

Приобретая недвижимость мы уже имеем право претендовать на возврат из бюджета.

Так вот, если я купил какую-то недвижимость: жилой дом, квартиру, земельный участок и то есть он стоит определённую сумму, то я могу вернуть 13% от двух миллионов. Два миллиона – это тот предел, на который Вы можете рассчитывать при покупке имущества.

Если ваша квартира, которую Вы купили, стоит 8 миллионов рублей, то 13% от двух миллионов рублей вы можете вернуть. Если ваша квартира стоит миллион рублей, то 13% от миллиона вы можете вернуть, а второй миллион, который у вас остался вы можете доиспользовать, когда купите ещё какую-то квартиру.

КАК РАБОТАЕТ ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПОКУПКЕ

Например: я купил квартиру в этом году, трудоустроен, работодатель за меня платит отчисления, 13% идут в бюджет. Если заработная плата в год у меня составляет 1 миллион рублей, а квартиру я купил больше чем за 2 миллиона рублей. Учитывая, что мой работодатель заплатил 13% от моей зарплаты, то есть 130 тысяч рублей.

То задекларировав весь 2018 год, мне вернётся только 130 тысяч рублей. То есть здесь ограничение внутри года — сколько я заработал. Но остаток переносится на следующий год. В следующем год , я могу снова подать декларацию.

 То есть если он зарабатывает больше чем 2 миллиона рублей, то за один год может вернуть этот вычет сразу себе на счёт.

Схема возврата проста: В течение года произошло приобретение — Вы дожидаетесь конца года — в январе подаете декларацию — три месяца идет проверка — подаете заявление не возврат — перечисление денежных средств.

У расходов на обучение, расходов на медицину и так далее — жёсткая привязка к году, когда Вы эти расходы понесли. А у имущественного вычета это работает немножко по другому.

Что касается недвижимости, то Вы можете возвращать вычеты даже от приобретения квартиры в 2001 году, главное, чтобы у Вас сохранился документ. То есть здесь нету такого периода давности. Смысл в том, что вы будете декларировать, подавать декларацию соответственно за, либо за 2018, либо за 2017, либо за 2016, либо за 2015 года. То есть у вас не теряется это право.

Это касается, когда вы покупаете за наличные и не покупаете квартиру за ипотеку. Если рассматривать ипотеку, то это отдельная история. Это когда вы помимо прочего ещё можете вернуть часть денег уплаченных процентов по ипотеке.

Допустим Вы взяли кредит в банке, получили от приобретения квартиры имущественный вычет и постепенно гасите основную часть долга и проценты. Вы можете вернуть 13% от уплаченных банку процентов. Но на практике банк даёт справку по году, сколько процентов было именно уплачено.

Соответственно вы можете вернуть 13% от этих процентов, которые вы платили по ипотеке, процент от процентов.

Лимит имущественного вычета

Так какой здесь лимит? Здесь лимит не больше 3 миллионов, соответственно максимальная сумма, которую Вы можете вернуть по уплаченным процентам это 13% от 3 миллионов — это 390 тысяч.

На практике переплатить на процентах 3 миллиона это практически не возможно. То есть если Вы вернёте 390 тысяч по максимуму, то это означает, что вы очень сильно переплатили, либо вы выбрали очень невыгодный кредит.

Как правило практика показывает, что люди стараются быстрее погасить кредит и расквитаться.

Есть ещё один тонкий момент, если например вы не доиспользовали 2 миллиона при покупке квартиры, то вы можете перенести его на другой объект. Но по процентам немного не так. Если вы недоиспользовали 3 миллиона, то всё – он предназначен только для одного объекта недвижимости.

Поэтому нужно использовать проценты по ипотеки в случаях, когда вы реально понимаете, что у вас будет большая переплата. Именно по этому объекту. Если вы используете 3-х миллионный лимит для того, чтобы заплатить к примеру 50 тысяч на проценты, то это будет нецелесообразно.

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ БЕЗ ОФОРМЛЕНИЯ В СОБСТВЕННОСТЬ

Как правило люди не сразу могут оформить квартиру в собственность по разным причинам. Законодательство позволяет оформить собственность  даже через 5 лет.

Так вот, вот этот имущественный вычет Вы можете получить не по свидетельству, а по акту приёма-передачи.

То есть по факту Вам можно пользоваться этим вычетом даже без свидетельства, достаточно просто акта приёма-передачи. Соответственно платёжки вам нужны.

Если это была например платёжка через банк, если вы покупали на вторичном рынке это может быть расписка покупателя и так далее от продавца. То, что вы ему передали деньги.

По ипотеке — здесь необходимо предоставить кредитные договоры, справка из банка о том, сколько за каждый год Вы заплатили процентов.

Как покупается квартира в ипотеку в строящемся доме?

Получается что вы квартиру приобрели, но в собственность она ещё не оформлена. Но проценты при этом Вы платите, а дом может строиться 5 лет. Как тут действовать с теми процентами, которые вы платите за эти 5 лет.

Ведь срок по выплате по затраченным деньгам — 3 года.

По процентам здесь есть специальная норма, Вы можете эти проценты заявлять только после того, как оформлено свидетельство о собственности и можете собрать всю сумму за 5 лет, после чего задекларировать.

А по процентам ничего не теряется, там срока давности нет, бывают долгострои. Вы можете собрать все эти проценты и указать их за один период.

Продал недвижимость, бывшую во владении менее 5 лет, но в этом же году приобрел другую за ту же сумму, освобождается ли сделка от налога?

Если Вы приобрели квартиру в этом же налоговом периоде и раньше не пользовался налоговым вычетом, то в декларации можно это всё зафиксировать. По сути тот налог, который вы должны были бы заплатить, за то, что Ваши доходы превысили расходы.

Короче говоря, сначала в одной части декларации Вы показываете, что у вас возник доход, а в другой части декларации показываете, что у Вас ещё появилось право на имущественный вычет.

И может оказаться, что к имущественному вычету у Вас может оказаться большая сумма, чем тот налог, который вы должны заплатить.

Купил квартиру за 1,5 млн и есть все документы, а через год продал ее за 1,8 млн. С какой суммы налог и сколько?

С 300 тысяч рублей Вы должны заплатить налог. Потому что Ваш доход составил: 1,8 млн руб. — 1,5 млн руб. = 300 тысяч рублей, то есть получается Вы должны заплатить 39 тысяч рублей налог.

Я могу получить вычет в 2 млн руб. с новой покупки?

Вы получите вычет с покупки в размере 2 миллионов если ваша квартира соответственно стоит больше 2 миллионов. Это мы не прикасаемся к ипотеке. Если у вас ещё параллельно ипотека да, то надо ещё накинуть сюда проценты. Там уже другой лимит – 3 миллиона.

Как получить имущественный вычет за землю

Получить имущественный вычет за землю можно вернуть только тогда, когда Вы возвели на этой земле дом и соответственно получили право на собственность.

Больше интересной информации на портале naloget.ru

Источник: https://zen.yandex.ru/media/naloget/ob-imuscestvennom-nalogovom-vychete-poniatnym-iazykom-5b56502b0ec1c400a9d39579

Имущественный вычет пример расчета

Расчет имущественного налогового вычета пример

В данном разделе мы приведем примеры расчета имущественного налогового вычета в разных ситуациях.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ:

  • налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.
  • В связи с тем, что с 1 Января 2014 года в Налоговый Кодекс был внесен ряд изменений, в некоторых случаях особенности получения вычета различаются в зависимости от того, куплено жилье до 1 января 2014 года или после. Для таких случаев представлено два отдельных примера.

Пример 1: Покупка квартиры

Условия приобретения имущества:
В 2018 году Иванов А.А. купил квартиру за 2 млн. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Иванов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
В данном случае, сумма имущественного вычета составляет 2 млн. рублей (т.е. вернуть можно 2 млн.руб. x 13% = 260 тыс.рублей). Но непосредственно за 2018 год Иванов сможет вернуть только 78 тыс. рублей, уплаченного им подоходного налога (и 182 тысячи он сможет вернуть в следующие годы).

Пример 2: Получение вычета индивидуальным предпринимателем на УСН

Условия приобретения имущества:
В 2018 году Петров П.П. приобрел квартиру за 3 млн. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Петров П.П. работает индивидуальным предпринимателем по упрощенной системе налогообложения и, соответственно, не платит налога на доходы физических лиц по ставке 13% (подоходного налога).

Расчет вычета:
Максимальная сумма вычета на квартиру составляет 2 млн. руб. (т.е. Вернуть можно до 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей). Но так как Петров П.П.

не платил в 2018 году подоходного налога, то получить налоговый вычет за этот год он не сможет. Если Петров П.П.

в будущем устроится на другую работу (где будет платить подоходный налог), он сможет подать заявление на налоговый вычет и вернуть себе до 260 тысяч рублей.

Пример 3: Покупка квартиры в ипотеку

Условия приобретения имущества:
В 2018 году Иванов И.И. приобрел квартиру за 8 млн. рублей, при этом, на 6 млн. рублей он взял ипотечный кредит. По процентам ипотечного кредита в 2018 году Иванов И.И. заплатил 100 тыс. руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Иванов И.И. заработал за 2018 год 3 миллиона рублей, с которых уплатил подоходный налог.

Расчет вычета:
Максимальная сумма вычета на имущество составляет 2 млн.руб. Дополнительно Иванов И.И. может получить налоговый вычет в размере 100 тыс.руб. на уплаченные ипотечные проценты. Итого за 2018 год Иванов И.И. сможет вернуть 2 млн. 100 тыс. руб. x 13% = 273 тыс. руб. Вернуть он сможет сразу всю эту сумму, т.к.

уплаченный им подоходный налог больше 273 тыс. рублей.
В последующие годы Иванов И.И. может также получать налоговый вычет с ипотечных процентов (непосредственный вычет на жилье уже исчерпан). При этом, так как кредитный договор заключен после 1 января 2014 года, максимальный размер вычета по ипотечным процентам, который он сможет получить, составляет 3 млн.руб.

(390 тыс.руб. к возврату).

Пример 4: Покупка имущества супругами в совместную собственность (с 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2018 году супруги Васильев В.В. и Васильева А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в совместную собственность.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
За 2018 год Васильев В.В. заработал 2.5 млн. руб., а Васильева А.А. 3 млн.руб.

Расчет вычета:
При совместной собственности налоговый вычет может быть перераспределен в любых долях. При этом с 1 января 2014 года было снято ограничение вычета в размере 2 млн.руб. на объект жилья.

Супруги Васильевы могут распределить налоговый вычет в равных долях (50% мужу и 50% жене), и в 2019 году каждый из них получит вычет в размере 2 млн.руб. (максимальная сумма вычета на человека) × 13% = 260 тыс. рублей.

Пример 5: Покупка имущества супругами в совместную собственность (до 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2013 году супруги Васильев В.В. и Васильева А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в совместную собственность.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Васильева А.А. не работает.

Расчет вычета:
При совместной собственности налоговый вычет может быть перераспределен в любых долях, но так как жилье приобретено до 2014 года, максимальная сумма вычета на обоих супругов составляет 2 млн.руб.

Супруги Васильевы могут распределить 100% налогового вычета (2 млн.руб.) на Васильева В.В.

Несмотря на то, что квартира была куплена в 2013 году, в 2019 году Васильев может подать декларацию только за последние три года: 2018, 2017 и 2016.

Пример 6: Покупка имущества в долевую собственность (с 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2018 году Васильев В.В. и Ромашкова А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в общую долевую собственность (каждый из них владеет ½ квартиры).

Доходы и уплаченный подоходный налог:
За 2018 год Васильев В.В. заработал 2.5 млн. руб., с которых уплатил подоходный налог. Ромашкова А.А. не работала.

Расчет вычета:
При долевой собственности налоговый вычет распределяется между владельцами в соответствии с их долями. При этом для жилья, купленного после 1 Января 2014 года, было снято ограничение в размере 2 млн.руб. на весь объект жилья.

Исходя из этого и долей собственников (по 50%), Васильеву В.В. и Ромашковой А.А может быть предоставлено до 2 млн.руб. (максимальная сумма вычета на человека) имущественного налогового вычета. При этом в 2019 году Васильев сможет вернуть себе 2 млн.руб. × 13% = 260 тыс.руб.

за 2018 год, а Ромашкова сможет получить налоговый вычет, когда устроится на работу (и будет платить подоходный налог).

Источник: https://lawsexpert.ru/imushhestvennyj-vychet-primer-rascheta/

Примеры расчета имущественного налогового вычета

Расчет имущественного налогового вычета пример

В данном разделе мы приведем примеры расчета имущественного налогового вычета в разных ситуациях.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.

Пример 4: Покупка имущества супругами в совместную собственность

Условия приобретения имущества:

В 2011 году супруги Васильев В.В. и Васильева А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в совместную собственность.

Доходы и уплаченный подоходный налог:

За 2011 год Васильев В.В. заработал 2.5 млн. руб., с которых уплатил подоходный налог. Васильева А.А. не работала.

Расчет вычета:

при совместной собственности, налоговый вычет может быть перераспределен в любых долях. Супруги Васильевы могут распределить 100% налогового вычета на Васильева В.В. При этом за 2011 год он сможет вернуть 2 млн.руб. (максимальная сумма вычета) × 13% = 260 тыс. рублей.

Пример 5: Покупка имущества в долевую собственность

Условия приобретения имущества:

В 2011 году Васильев В.В. и Ромашкова А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в общую долевую собственность (каждый из них владеет ½ квартиры).

Доходы и уплаченный подоходный налог:

За 2011 год Васильев В.В. заработал 2.5 млн. руб., с которых уплатил подоходный налог. Ромашкова А.А. не работала.

Расчет вычета:

при долевой собственности, налоговый вычет распределяется между владельцами в соответствии с их долями. Из расчета максимальной суммы вычета 2 млн.руб., Васильеву В.В. и Ромашковой А.А может быть предоставлено до 1 млн.руб.

имущественного налогового вычета. При этом Васильев сможет вернуть себе 1 млн.руб.×13%=130 тыс.руб. за 2011 год, а Ромашкова сможет получить налоговый вычет лишь когда устроиться на работу (и будет платить подоходный налог).

Ромашкова не вправе отказаться от налогового вычета в пользу Васильева В.В. (как это возможно при совместной собственности).

Пример 6: Покупка квартиры с использованием материнского капитала

Условия приобретения имущества:

В 2011 году Васильева Е.Е. приобрела квартиру за 1.5 млн. рублей, при этом 350 тыс. руб. она оплатила за счет средств материнского капитала.

Доходы и уплаченный подоходный налог:

За 2011 год Васильева заработала 1 млн. руб., с которых уплатила 130 тыс. руб. подоходного налога.

Расчет вычета:

налоговый вычет не предоставляется на сумму материнского капитала, поэтому сумма вычета для Васильевой составит 1500 тыс.руб. – 350 тыс.руб. = 1150 тыс. руб. (т.е. вернуть она сможет до 1150 тыс.руб.*13% = 149.5 тыс. руб.). При этом за 2011 год Иванова сможет вернуть только 130 тыс. руб., уплаченного ей подоходного налога. 19.5 тыс. руб. она сможет вернуть в следующие годы.

Пример 7: Имущество, приобретенное до 2008 года

Условия приобретения имущества:

В 2007 году Сидоров С.С. купил квартиру за 2 млн. рублей, но получить налоговый вычет по этой квартире Сидоров решил только в 2012 году.

Сумма уплаченного подоходного налога:

В 2007-2011 годах Сидоров С.С. зарабатывал 360 тыс. рублей в год и платил 46 тыс. рублей в год подоходного налога.

Расчет вычета:

 Для имущества, приобретенного до 2008 года, максимальная сумма налогового вычета составляет 1 млн.руб. (соответственно, максимальная сумма которую может вернуть Сидоров будет равна 1 млн. руб. * 13% = 130 тыс.руб.).

Согласно законодательству налоговый вычет можно оформить не более чем за 3 последних года (не ранее 2009 года в нашем случае).
 Поэтому Сидоров С.С. сможет оформить вычет и вернуть 46 тыс. руб. за 2009 год, 46 тыс. руб. за 2010 год и 38 тыс. руб. за 2011 год. После чего вычет будет полностью исчерпан.

Источник: http://www.kredituemall.ru/publ/bankovskie_karty/ipoteka/primery_rascheta_imushhestvennogo_nalogovogo_vycheta/10-1-0-143

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.