Расчет имущественного налогового вычета при покупке квартиры

Содержание

Как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры?

Расчет имущественного налогового вычета при покупке квартиры

Приобретение недвижимости, как и некоторые другие покупки, даёт право на получение налогового вычета – в сущности, это возврат тех денег, которые гражданин платит государству со своей прибыли, ведь часть её была потрачена на покупку квартиры, а значит, и налогооблагаемая база уменьшилась.

Расчет налогового вычета при покупке квартиры выполнить несложно – достаточно знать основные показатели для расчёта (потраченная на приобретение сумма, и выплаченная гражданином за год в виде НДФЛ сумма), и применить к ним простую формулу. Есть и ряд особых случаев, для которых посчитать надо немного иначе – приобретение жилья в совместную собственность, в ипотеку или с использованием государственной субсидии.

Налоговый вычет при покупке

Каждый официально трудоустроенный и получающий заработную плату гражданин выплачивает в госказну налоги.

НДФЛ – этот налог удерживается работодателем и не выдаётся на руки сотрудникам, тем не менее платится он именно из их зарплаты.

Налоговым вычетом называют предусмотренную законом возможность при определённых условиях вернуть какую-то часть этих денег – и в рассматриваемом случае таким условием становится приобретение квартиры.

Каждый гражданин, перечисляющий НДФЛ, имеет право претендовать на получение подобного вычета.

Понятие

Механика работы налогового вычета такова: поскольку часть дохода плательщика потрачена на приобретение недвижимости, она вычитается из налогооблагаемой базы, за счёт чего и налог в итоге должен стать меньше. А так как он уже был выплачен в полном объёме, часть этой выплаты должна быть возвращена.

Соответственно, чтобы получить вычет, требуется удовлетворять нескольким условиям:

  • Являться налоговым резидентом РФ – для этого надо провести на территории страны в отчётный год более половины дней. Впрочем, есть и исключения из этого правила – смотрите пункт 2 статьи 207 Налогового кодекса.
  • Выплачивать НДФЛ.
  • Иметь подтверждение, что деньги потрачены на значимую согласно законодательству цель – в том числе, как подобная цель может рассматриваться покупка жилья.
  • Иметь правоустанавливающие документы на приобретённое жильё. Отметим, что ДДУ не годится, даже если вся предусмотренная к выплате сумма уже была внесена – при долевом строительстве вычет не удастся получить раньше, чем объект будет сдан.
  • Ещё одно важное условие – стороны не могут быть взаимозависимы. В первую очередь это исключает всех близких родственников – а значит, при покупке квартиры у родного брата или сестры, или у родителей, не приходится надеяться на возврат средств. При сделках с родственниками более дальними – например, двоюродными, данное ограничение не действует, а значит, возможность получить вычет имеется. Правда, не стопроцентная – близкородственными связями взаимозависимость не ограничивается, но при их отсутствии её ещё нужно будет доказать.
  • Наконец, находиться приобретаемая квартира должна в пределах страны.

Подчеркнём, что вычет делается с фактических расходов, понесённых на то, чтобы обзавестись квартирой, а значит на подаренное или унаследованное жилье он не распространяется.

Выделяют различные виды вычетов, и важно не путать механику работы рассматриваемого с той, что вступает в силу при продаже недвижимости. Подробнее о них рассказано в статье 220 НК.

Предоставление вычета не привязано к тому, приобретается ли квартира в новостройке, или же это вторичное жильё.

Размер

Первым делом важно отметить, что не следует путать два понятия: суммы вычета и суммы налога к возврату.

Первая – та цифра, на которую уменьшается налогооблагаемая база, а вторая равна 13% от неё – а значит, чтобы узнать её, сумму вычета необходимо умножить на налоговую ставку.

Например, если предоставляется сумма вычета в миллион рублей, это значит, что в действительности возвращено на ваши счета будет: 1 000 000 x 0,13 = 130 000 рублей.

Максимальный предоставляемый размер вычета равняется двум миллионам рублей, а значит сумма к возврату – 13% от неё, или же 260 тысяч рублей.

При использовании ипотеки вычет распространяется на выплату ипотечных процентов, причём считается отдельно от основного. Сумма такого вычета ограничена тремя миллионами, а значит, сумма возврата – 390 000 рублей.

Если квартира приобретается семьёй, вычеты граждан могут складываться: так, если оба супруга имеют права на него, то всего вычет может быть сделан с 4 000 000 рублей, или с 6 000 000 при ипотечном кредитовании.

В законодательство с 2014 года внесены и изменения относительно другого правила: раньше вычет предоставлялся единоразово, а теперь его можно брать сколько угодно раз.

Однако, это не значит, что при каждой покупке недвижимости получится пользоваться вычетом – ограничение на общую сумму осталось, то есть по-прежнему можно максимум вернуть до 260 тысяч рублей.

Разница в том, что теперь необязательно делать это с одной сделки, например, если сумма покупки составила 1 200 000 рублей, а значит вычет с неё равен 156 000, то оставшиеся 108 000 можно вернуть в следующий раз.

Показатели для расчёта

Размер вычета будет зависеть от нескольких ограничений:

Выполняется возврат в размере не более 13% от стоимости приобретённой недвижимости, а сумма вычета не должна превышать 2 млн рублей.

Так, если вы приобрели квартиру как раз за эти 2 млн, значит нужно определить 13% от них: 2 000 000 x 0,13 = 260 000 рублей – именно столько составит сумма к возврату. Если же потрачено на приобретение недвижимости было 4 млн, она не вырастет – всё равно рассчитываются 13% именно от 2 млн.

И второе – возвращено может быть не больше, чем гражданин выплатил за год в виде НДФЛ. Так, если в предыдущем примере заработная плата покупателя жилья составила 1 200 000 рублей в год, то максимальный возврат равен: 1 200 000 x 0,13 = 156 000 рублей. Но это не значит, что остальное вообще не будет выплачиваться – остаток можно оформить и получить на следующий год.

Таким образом, для расчёта возврата важны такие показатели, как:

  • стоимость приобретённой недвижимости;
  • сколько НДФЛ было выплачено покупателем – но не любая выплата учитывается: так, налог с дивидендов не позволяет получить возврат.

Расчёт и его формула

После определения точных показателей будет несложно правильно рассчитать сумму вычета – достаточно применить к ним стандартные формулы. Первая – самая простая подходит для случаев, когда сумма, за которую была приобретена недвижимость, не превышает ограничения в 2 миллиона рублей:

С / 100% x 13% = В

Где С – это стоимость покупки, а В – сумма к возврату. Фактически её можно упростить до С x 0,13.

Если жильё обошлось в 1,5 миллиона рублей, расчёт будет таким:

1 500 000 x 0,13 = 195 000 – максимальная сумма вычета для данного случая.

Если сумма покупки больше максимальной, подлежащей вычету, то расчёт ведётся исходя из того, что она равна ей.

Например, при стоимости покупки в 2,3 млн рублей, в формулу нужно подставить 2 млн. Также стоит помнить, что когда начинают высчитывать сумму процентов по ипотеке, ограничение поднимается до 3 млн, а сам подсчёт ведётся отдельно от основного.

Второй важный момент – не возвращается больше, чем было выплачено подоходного налога в течение года. Вернёмся к покупке за 1,5 миллиона – если гражданин выплатил НДФЛ на 140 000 рублей, то и возврат он получит в таком же объёме, оставшиеся же 55 000 придётся оформлять уже на следующий год.

И даже после этого у него останется запас – ведь максимальный лимит по возврату равняется 260 000, либо 390 000 рублей при ипотеке, из которых он использует только 195 000. В следующий раз, приобретая жильё, он сможет применить остаток. Мы не станем оформлять последние описанные действия в виде формул, поскольку они и без того достаточно просты, и формулы лишь усложнят их восприятие.

Особые случаи

Есть ряд ситуаций, в которых действуют особые правила подсчёта, в первую очередь они касаются совместной и долевой собственности. Понятно, что предоставляться по тем же правилам, что и в обычном случае, вычет в них не может.

Совместная собственность

Совместной называют ту собственность, которой владеют супруги в браке и без выделенных долей. То есть, владение ею осуществляется совместно. Если жильё приобретается в совместную собственность, то вычет делить не нужно, ведь предоставляется он именно гражданам. Следовательно, если покупку совершают сразу несколько граждан, вычетов также предоставляется несколько.

Это положение было введено в 2014 году, и относительно недвижимости, купленной раньше его наступления, действовали другие правила. Тогда, приобретая жильё в совместную собственность, граждане могли рассчитывать, что суммарно для них сделают вычет со всё тех же 2 миллионов. Он мог делаться либо с дохода одного из них, либо делиться, но сумма в не менялась.

Долевая собственность

В отличие от совместной, в долевой собственности выделяются доли каждого владельца, и каждый из них будет иметь своё свидетельство о собственности, а не одно на всех, как при совместной.

Впрочем, если раньше вычеты для долевой собственности давались по иным правилам относительно совместной, а именно, вычет распределялся в строгом соответствии с размером доли, то теперь такого различения нет: если жильё приобретается в долевую собственность, покупатели не обязаны делить и вычет. Каждый гражданин, участвующий в приобретении, может использовать свой вычет целиком, и они могут суммироваться.

Покупка квартиры в ипотеку

Использование ипотеки примечательно предоставлением вычета также и с выплачиваемых процентов.

Его подсчёт ведётся отдельно от обычного вычета, и предоставляется он максимум с трёх миллионов рублей.

Работает это следующим образом: если взята в кредит квартира за 3 000 000 рублей, то после её приобретения гражданин может обратиться за двумя вычетами: обычным, в рамках которого ему сделают возврат с суммы в 2 000 000 – то есть, 260 000, и ипотечным.

Если в итоге он заплатил вместе с процентами 4 300 000 рублей, то вычет высчитывается лишь с 1 300 000 – то есть, с суммы переплаты, и составит 13% от неё – 169 000 рублей. Существуют даже специальные калькуляторы, которые помогут вам произвести все расчеты.

Покупка жилья с использованием субсидий

Если для приобретения жилья задействуется государственная субсидия, то возврат с её суммы получить не выйдет, включая и вариант частичной оплаты покупки материнским капиталом.

Однако с остальной суммы его, как правило, можно получить точно так же, как и в иных случаях.

Важно здесь лишь считать, какая сумма покрыта субсидией, а какую пришлось платить вам, и подать заявление на вычет только со второй.

Так, при покупке жилья за 2,5 млн рублей, из которых субсидией был покрыт 1 млн, есть возможность получить вычет с оставшихся 1,5 млн. То же самое касается и вычета с процентов при ипотеке.

Способы возврата

После подтверждения своих прав на имущественный вычет гражданин может выбрать из двух основных способов вернуть деньги: через работодателя, или через налоговую инспекцию. Выбор любого из них оставляется на усмотрение гражданина, потому стоит рассмотреть, какие между ними имеются различия, чтобы выяснить, к какому варианту обратиться предпочтительнее.

Через работодателя

Это вариант примечателен тем, что для оформления вычета не нужно будет ждать, пока завершится налоговый период, в котором он даётся – просто с зарплаты перестанет удерживаться НДФЛ, и так продолжится до полного получения гражданином нужной суммы.

Но всё равно потребуется подать в налоговую документы, чтобы подтвердить наличие права на вычет. Они могут быть поданы как лично, так и через официальный сайт ФНС, или даже пересланы по почте.

Пакет документов состоит из:

  • копии паспорта;
  • договора купли-продажи (потребуется и оригинал, и копия);
  • правоустанавливающих документов на имущество;
  • подтверждения оплаты покупки;
  • копии свидетельства о присвоении ИНН;
  • справки о доходах с места работы;
  • декларации о годовом доходе.

Если покупка совершается супружеской парой, может понадобиться также заявление о распределении вычета.

После подачи этого пакета документов потребуется подождать решения налоговой до месяца. В течение этого времени будет идти рассмотрение. После того как право на вычет будет подтверждено ФНС, нужно подать работодателю заявление о его предоставлении, а также уведомление из ФНС, в котором подтверждается право на него. После этого работодатель должен будет предоставить вычет с месяца обращения.

Через налоговую инспекцию

При обращении напрямую в налоговую вычет будет дан уже после того, как завершился год, за который был выплачен возвращаемый налог. Как и в предыдущем случае, необходимо подать пакет документов – он тот же самый, как и способы подачи.

Затем проводится камеральная проверка, на которую выделяется до трёх месяцев, и после её завершения выносится решение о том, будет ли предоставлен вычет – уведомление должно быть отправлено не позже, чем через десять дней после отведённого на проверку срока. Иногда заявитель может быть вызван в ФНС, если при проверке обнаружатся какие-то неясные моменты, чтобы прояснить их, но случается это нечасто.

Источник: https://pravo.estate/nalogi/vychet-pri-pokupke-kvartiry/

Как начисляется налоговый вычет при покупке квартиры: пример

Расчет имущественного налогового вычета при покупке квартиры

Статья акутальна на: Октябрь 2020 г.

Вопрос на тему того, как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры, ставит в тупик множество налогоплательщиков.

Некоторые физические лица вычисляют сумму налоговой скидки неправильно из-за того, что забыли учесть определенные нюансы данной процедуры, а некоторые и вовсе не знают, как это делать.

В этой статье будет подробно рассказано, в каком случае и как именно нужно определять размер денежной компенсации за приобретенную квартиру.

Что нужно знать о вычете

Для того чтобы физическое лицо было уверено в том, что по закону имеет право на сокращение налогооблагаемой базы в связи с покупкой квартиры, советуем обратить внимание на следующие факторы:

  1. Поскольку имущественную денежную компенсацию предоставляют со средств, отданных налогоплательщиком в государственную казну на подоходный налог, то и право на возврат НДФЛ имеется только у лиц, которые его выплачивают.
  2. Оформить вычет можно не только в случае покупки квартиры, но и при вложении крупной суммы денег в ее ремонт, а также при внесении материальных средств на строительство данного объекта недвижимости.
  3. Претендовать на имущественную налоговую скидку в соответствии с законодательными актами разрешается даже при использовании услуг ипотеки или покупки имущества в совместную или долевую собственность.

Когда нужно покупать имущество, чтобы вернуть НДФЛ

В отличие от большинства других типов вычетов, например, социальных, уменьшение базы налогообложения, связанное с покупкой квартиры, не имеет строгих ограничений по дате. Таким образом, если недвижимость была куплена достаточно давно, но возврат НДФЛ с нее так и не был осуществлен, то данную процедуру можно реализовать даже спустя много лет.

Необходимо отметить, что денежную компенсацию за имущество, приобретенное в 2017 году, получить сразу же не получится. Воспользоваться вычетом налогоплательщик сможет только через год после выплаты денег за квартиру, то есть в 2020 году.

Сколько раз могут начислить скидку

Налоговым законодательством установлено правило, которое гласит о том, что использовать право на возврат подоходного налога в связи с приобретением имущества можно всего лишь один раз. Поэтому даже если много лет назад физическое лицо уже оформляло вычет на дом, другую квартиру либо землю, то в случае покупки квартиры в 2017 году на скидку рассчитывать уже не стоит.

Как рассчитать вычет

Размер, на который сокращается база налогообложения физического лица, ставшего законным владельцем имущества, вычисляется простым образом. Нужно взять точную цену имущества, подтвержденную документально, и подсчитать от нее 13%.

Обращаем внимание на то, что 13% — это максимальный процентный коэффициент для вычисления, и он применяется только для тех налогоплательщиков, которые отдавали НДФЛ в полном объеме. Те физические лица, которые платили меньше, например, 10%, могут вернуть не больше 10% от стоимости жилья.

Это важно знать:  Покупка квартиры: документы и порядок сделки в 2020 год

Пример вычисления размера налоговой скидки

Переходим к процедуре расчета размера денежной компенсации:

Для дорогостоящих объектов

Если налогоплательщик приобрел недвижимость за достаточно высокую цену, то в данном случае при расчете суммы, на которую сократится база налогообложения, необходимо учесть нюанс – максимально возможный размер налоговой скидки.

Размер предельной суммы налоговой скидки не всегда одинаков и определяется в зависимости от ситуации:

  1. 3000000 рублей – если физическое лицо, стало обладателем жилья при помощи ипотечного кредита или иного займа.

Для ипотечного объекта

Поскольку имеются все необходимые расчетные данные, то можно приступать к вычислению размера вычета:

Имущественный налоговый вычет – примеры расчета

При исчислении НДФЛ физлицо может воспользоваться льготой в виде имущественного вычета. Она предусмотрена нормами налогового законодательства для плательщиков этого налога при покупке или продаже ими невидимости в виде квартиры, комнаты, дома полностью или части. Она заключается в уменьшении базы по НДФЛ на стоимость жилья, но в пределах существующих лимитов.

Примеры расчета имущественных налоговых вычетов

Рассмотрим примеры расчетов имущественных вычетов

Имущественный налоговый вычет при покупки квартиры

В январе 2017 года он обратился в ИФНС с заявлением по перечислению на его счет избыточно уплаченного НДФЛ в связи с использованием им льготы, предусмотренной НК, при покупке жилья.

Максимальный его вычет в связи с куплей жилья установлен 260 тыс. руб., который определяется как 2,0 млн. руб. * 13%, так как действует ограничение меньше по сумме вычета исходя из фактических затрат 318,5 тыс. руб., рассчитываемый как 2,45 млн. руб. * 13%.

При покупке квартиры в ипотеку

Работник ООО «Столица» Иванов П.Р. в марте 2016 года приобрел жилой дом за 2,45 млн. рублей с использованием заемных средств по ипотеке в размере 760 тыс. руб. По представленной справке банка за 2016 году проценты по ипотеке составили 94 тыс. руб.

Иванов П.Р, имеет право по закону также на вычет на сумму уплаченных в банк процентов по ипотеке в размере 94 тыс. руб. Он будет постепенно возрастать при условии дальнейшей уплаты процентов по ипотеке, пока не достигнет ограничения в сумме 360 тыс. руб. (3, 0 млн. руб.* 13%).

При покупке имущества в долевую собственность (до 1 января 2014 года)

Работник ООО «Столица» Иванов П.Р., состоящий в браке с Ивановой Г. Д., в декабре 2013 года приобрел жилой дом за 3,6 млн. руб. В соответствии с заключенным соглашением приобретенное жилье принадлежит им в равных долях. Супруга также составила и направила в ИФНС заявление о возврате налога, используя свое право при налогообложении НДФЛ на вычет по приобретенному жилью.

Затраты на покупку жилья следует пересчитать на долю в праве собственности, так как только эту часть он сможет запросить — 1,8 млн. руб.

По старым правилам льгота при покупке жилья ограничивалась лимитом в 2 млн. руб., которые распространялись на объект в целом. Иванов П.Р. поэтому может воспользоваться его половиной, это значит 1 млн. руб.

Всю сумму уплаченного НДФЛ вернуть не получится, к возврату в этом случае необходимо запрашивать только сто тридцать тысяч, рассчитываемые как 1 млн. руб. *13%.

При покупке имущества в долевую собственность (после 1 января 2014 года)

Работник ООО «Столица» Иванов П.Р., состоящий в браке с Ивановой Г. Д., в августе 2016 года приобрел жилой дом за 3,6 млн. рублей. В соответствии с заключенным соглашением, приобретенное жилье принадлежит им в равных долях, каждая из них составляет 1,8 млн. руб.

Это важно знать:  Налоговый вычет при покупке квартиры безработному

Оба супруга подали в ИФНС заявление о возврате излишне перечисленного НДФЛ, так как заявили о своем праве на имущественный вычет.

По действующим нормам ограничение при исчислении НДФЛ распространяется не на жилье, а на налогоплательщика. Поэтому каждый из супругов может воспользоваться льготой ограничиваяь лишь только суммой два миллиона рублей.

При покупке имущества в совместную собственность (до 1 января 2014 года)

Работник ООО «Столица» Иванов П.Р., состоящий в браке с Ивановой Г. Д., в декабре 2013 года приобрел жилой дом за 3,6 млн. руб. Супруга в связи с отсутствием доходов передала свое право на вычет при приобретении недвижимости мужу. Это возможно сделать, если жилье куплено в совместную собственность.

Затраченные средства на приобретение жилья можно не пересчитывать, так при совместной собственности супруги могут в любом объеме учесть их при налогообложении.

Однако, существует максимальная сумма ограничения два миллиона рублей, которые нельзя превышать.

Из-за данного ограничения Иванов П.Р. сможет подать на возврат только 260 тыс. руб.

При покупке имущества в совместную собственность (после 1 января 2014 года)

Супруги Ивановы решили, что будут использовать вычет в одинаковых долях по 1/2 части супругу, 1/2 части – супруге).

Покупка квартиры с использованием материнского капитала

Иванова Г.Д. приобрела себе квартиру за 2,1 млн. руб, однако часть оплаты была произведена сертификатом материнского капитала на 453 тыс. рублей.

Пример вычета предпринимателя на УСН

Иванов П. Р. приобрел в личное пользование квартиру за 2,73 млн руб. Он осуществляет деятельность как индивидуальный предприниматель и использует систему УСН.

Однако, действующее законодательство не предусматривает получение вычета предпринимателем, поскольку он не является плательщиком подоходного налога, а вместо него платит единый налог по УСН. Соответственно, он получает право на льготу в связи с этой покупкой в размере двух миллионов рублей, но применить его в настоящее время не сможет.

В случае, если в дальнейшем Иванов Р.П. устроиться на работу по трудовому соглашению, где с его доходов будут удерживать НДФЛ, или же он организует ООО, где также будет работать по договору с уплатой НДФЛ, он сможет рассчитывать на возвращение НДФЛ в сумме 260 тыс. руб.

Пример вычета по имуществу приобретенному до 2008 года

Работник ООО «Столица» Иванов П.Р. в 2007 году приобрел двухкомнатную квартиру за 1,32 млн. рублей. В 2016 году он узнал о возможности оформить вычет по налогу НДФЛ на эту покупку и решил подать документы.

Согласно закону, на недвижимость, которая куплена до 2008 года, размер максимальной льготе равен одному миллиону рублей, а возвращаемого налога сто тридцать тысяч.

При заполнении 3-НДФЛ более

чем за 1 год на каждый

последующий год скидка 50%

Полезные статьиПредоставление имущественного вычета по НДФЛ у работодателя

заполняется в течение одного

рабочего дня
Процесс нашего взаимодействия1. Вы звоните или пишите мне на E — mail vychet@bk.ru и сообщаете суть дела или оставляете свой контактный телефон по которому вам можно перезвонить

Источник: https://leonmonitor.ru/kak-nachisljaetsja-nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-primer/

Как рассчитывается налоговый вычет при покупке квартиры, примеры расчетов

Расчет имущественного налогового вычета при покупке квартиры

19.05.20

В данном разделе мы приведем примеры расчета имущественного налогового вычета в разных ситуациях.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ:

  • налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.
  • В связи с тем, что с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс был внесен ряд изменений, в некоторых случаях особенности получения вычета различаются в зависимости от того, куплено жилье до 1 января 2014 года или после. Для таких случаев представлено два отдельных примера.

Пример 1: Покупка квартиры

Условия приобретения имущества: В 2020 году Иванов А.А. купил квартиру за 2 млн рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог: В 2019 году Иванов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. НДФЛ за год.

Расчет вычета: В данном случае сумма имущественного вычета составляет 2 млн рублей, т.е. вернуть можно 260 тыс. рублей (2 млн руб. x 13%). Но за 2020 год Иванов сможет вернуть только 78 тыс. рублей уплаченного им подоходного налога, а оставшиеся 182 тыс. рублей он сможет вернуть в последующие годы.

Пример 2: Получение вычета индивидуальным предпринимателем на УСН

Условия приобретения имущества: В 2020 году Петров П.П. приобрел квартиру за 3 млн рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог: Петров П.П. работает индивидуальным предпринимателем по упрощенной системе налогообложения и, соответственно, не платит налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

Расчет вычета: Максимальная сумма вычета на квартиру составляет 2 млн руб. (т.е. вернуть можно до 2 млн руб. x 13% = 260 тыс. рублей). Но так как Петров П.П. не платил в 2019 году подоходного налога, то получить налоговый вычет за этот год он не сможет.

Если Петров П.П. в будущем устроится на другую работу, где будет платить НДФЛ, он сможет подать заявление на налоговый вычет и вернуть себе до 260 тыс. рублей.

Общие принципы расчета

Сумма вычета понижает базу по налогу или размер дохода, с которого был удержан налог. При расчете пользуются следующими правилами:

  • Размер возврата не может превышать 13% от выплаченных гражданином налогов.
  • Получить вычет может только то лицо, которые эти налоги официально отчисляет в бюджет — через налогового агента с заработной платы, посредством декларирования доходов от оказания услуг, получения авторской прибыли, процентов по ценным бумагам, патентам и прочее.
  • Собственно вычет может быть предоставлен как гражданину, так и некоторым членам его семьи. Например, при возврате налога на лечение, обучение право пользования льготой распространяется на детей налогоплательщика, его братьев и сестер, супруга и более дальних родственников.
  • При расчете размера возврата во внимание принимается только тот доход, который согласно законодательству облагается по ставке 13%. То есть, индивидуальные предприниматели, доходы которых облагаются 6-процентным налогом («упрощенка»), получить льготу не имеют права. Это норма касается также тех предпринимателей и граждан, доходы которых облагаются по другим ставкам: 9, 35% (нерезиденты, игорный бизнес).

Пример 3: Покупка квартиры в ипотеку

Условия приобретения имущества: В 2020 году Иванов И.И. приобрел квартиру за 8 млн рублей, из которых 6 млн рублей были взяты по ипотечному кредиту. В 2020 году Иванов И.И. заплатил процентов на 100 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог: Иванов И.И. заработал за 2020 год 3 млн рублей, с которых уплатил НДФЛ.

Расчет вычета: Максимальная сумма имущественного вычета при покупке жилья составляет 2 млн рублей. Дополнительно Иванов И.И. может получить налоговый вычет в размере 100 тыс.

рублей на уплаченные ипотечные проценты. Итого за 2020 год Иванов И.И. сможет вернуть 2 100 000 руб. x 13% = 273 тыс. рублей. Вернуть он сможет сразу всю эту сумму, т.к. уплаченный им НДФЛ больше 273 тыс.

рублей.

Источник: https://tbti.ru/kvartira/kak-vyschitat-nalogovyj-vychet.html

Калькулятор налогового вычета при покупке квартиры 2020: онлайн расчет НДЛ к возврату за недвижимость

Расчет имущественного налогового вычета при покупке квартиры

Если российский гражданин покупает квартиру, то по законодательству вправе претендовать на имущественный вычет и возврат части затрат. Вычет — это не облагаемая налогом сумма, на которую сокращаются траты на покупку недвижимости. НДФЛ к возврату — это величина подоходного налога, которую покупатель жилья может вернуть в связи с использованием права на данную льготу.

Рассчитать корректно положенную льготу и величину возвращаемого налога поможет онлайн калькулятор приведенный выше. Ниже даны пояснения и инструкция, которая поможет провести вычисления.

Как рассчитать вычет и НДФЛ к возврату — инструкция

Калькулятор позволяет посчитать размер имущественного вычета, положенного при определенных исходных параметрах, а также подоходный налог, который покупатель сможет получить из бюджета в связи с данным приобретением.

Для правильного расчета заполните следующие строки онлайн калькулятора:

  • 1 — Стоимость (цена, указанная в контракте о покупке недвижимости).
  • 2 — Год покупки (год, в котором приобретена жилая недвижимость). Если квартира приобретена в предшествующих годах, то укажите также размер вашего дохода по годам (поля для заполнения появляются в калькуляторе при указании года). Эта информация нужна для расчета возвращаемого налога за каждый из годов владения недвижимым объектом.
  • 3 — Если ранее вы уже пользовались льготой, то укажите, когда это было (до 2014г. или позже). Если позже, то дополнительно следует внести величину использованной льготы.

Результаты расчета будут включать:

  • размер положенного вычета в связи с понесенными тратами;
  • общий размер подоходного налога для возврата из бюджета;
  • если квартира покупалась не в текущем году, то также в калькуляторе выведутся налоговые суммы для возврата за все года в соответствии с указанными доходами.

Сумма льготы при покупке квартиры

Гражданин, купивший квартиру, может получить 13 процентов от расходов на покупку при выполнении таких условий:

  1. Физическое лицо, купившее жилье, является резидентом РФ и платит налог с доходов в бюджет.
  2. Подготовлен необходимый комплект документации для подачи в ИФНС.
  3. Есть документы, свидетельствующие о затратах и приобретении.

Сумма расходов, с которой можно вернуть 13%, ограничена имущественным вычетом.

Максимально возможный вычет = 2 000 000 руб. Максимальная сумма к возврату = 2 000 000 * 13% = 260 000 руб.

С 2014г. введены новые правила использования данной льготой. Если ранее воспользоваться льготой можно было единожды, то с 2014г. можно выбирать вычет частями, пока не будут использованы все 2 млн.руб.

Важно! Если до 2014г. вы уже использовали право на имущественную льготу, то больше ей воспользоваться вы не можете независимо от того, какая сумма была использована.

Примеры:

  1. В 2019 году оформлена купля-продажи жилой комнаты за 500 000. Покупатель имущественной льготой ранее не пользовался, поэтому может в данном случае использовать 500 000 из доступных 2 000 000. Возврату подлежат 13% от 500 000 = 65 000. У человека еще остается 1 500 000 вычета, которым он может воспользоваться позже при покупке другой недвижимости.
  2. В 2019 году куплена квартира за 2 200 000. Покупатель может вернуть 13% от 2 000 000, при этом вся сумма льготы полностью используется.
  3. В 2013 году человек приобрел квартиру за 1 000 000 и вернул в связи с этим 130 000. В 2019 году он вновь купил жилье за 2 000 000, но права на льготу у него уже нет, так как он его использовал до 2014 года.

Обратиться за вычетом можно в любое время, независимо от того, сколько лет прошло с момента приобретения. Сразу можно  будет вернуть НДФЛ, уплаченный за последние три года. Если этого не достаточно, то за остатком следует возвращаться в последующие годы.

Еще один важный момент: за каждый год можно получить сумму, не более уплаченного подоходного налога за прошлый год.

Например, если в 2019 году человек приобрел недвижимость за 2 000 000, при этом работодатель за данного сотрудника перечислил 100 000 подоходного налога, то в 2020 году он сможет вернуть только 100 000. За остатком 160 000 можно обратиться в следующих годах.

Примеры расчета

Ниже приведено несколько примеров расчета в онлайн калькулятора, когда приобретение жилья приходится на различные годы.

Если недвижимость куплена в 2019 году

Физическое лицо приобретает квартиру в 2019 году по цене 2 850 000. Право на вычет не использовано ни разу.

Заполняем калькулятор:

  • указываем стоимость 2850000;
  • выбираем год 2019.

Итоги расчетов:

  • вычет = 2000000;
  • сумма к возврату = 260000.

В 2018 году

Человек купил квартиру в 2018 году за 1 800 000. Раньше был использован вычет 500 000. За 2018 года заработано 340 000, с которого уплачен НДФЛ работодателем.

Заполняем калькулятор:

  • вносим стоимость 1800000;
  • выбираем год 2018;
  • указываем для 2018 года доход 340000.

Итоги расчетов:

  • вычет = 1 500 000 (2 000 000 — 500 000);
  • общая сумма к возврату = 195 000 (1 500 000 * 13%);
  • за 2018 можно вернуть = 44 200 (340000 * 13%);
  • в последующих годах можно получить остаток = 150 800 (195 000 — 44 200).

Полезные калькуляторы

Источник: https://9trud.ru/kalkulyator-vycheta-pri-pokupke-kvartiry/

Примеры расчета НДФЛ при покупке квартиры

Расчет имущественного налогового вычета при покупке квартиры

Примеры расчета НДФЛ

при получении налогового вычета

в случае покупки квартиры

Для правильного заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ я предлагаю вам ознакомиться с наиболее распространенными случаями расчета НДФЛ (подоходного налога) при получении имущественного налогового вычета в случае приобретения жилья (квартиры, комнаты, дома и т.д.).

При этом надо учитывать, что каждый случай индивидуален и Вам лучше обратиться за консультацией к специалисту как для расчета суммы НДФЛ, так и для правильного заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ.

Пример:

Петров П.П. приобрел в 2017 году двухкомнатную квартиру за 2 миллиона рублей за счет средств, полученных по ипотечному кредиту. Проценты по кредиту, уплаченные в 2017 году, составили 520 тысяч рублей. В 2017 году Петров П.П. имел доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, в размере 840 тысяч рублей.

В 2017 году у Петрова возникает право на имущественный налоговый вычет в сумме 2,52 миллиона рублей (2 миллиона рублей + 520 тысяч рублей).

В итоге данному налогоплательщику в 2018 году на основании поданной в налоговую инспекцию налоговой декларации по ф.3-НДФЛ за 2017г. должны вернуть из бюджета 109,2 тысяч рублей (840 тыс. рублей х 13%).

Оставшаяся часть неиспользованного имущественного налогового вычета будет перенесена Петровым П.П. на следующие налоговые периоды.

Пример:

В 2016 г. на основании договора купли-продажи от 27 декабря 2016 г. налогоплательщиком на вторичном рынке была приобретена квартира. Свидетельство о праве собственности на приобретенную квартиру было выдано 20 февраля 2017 г.

В этом случае право на получение имущественного налогового вычета в сумме 2 млн. рублей у налогоплательщика возникает в 2017 г., когда было выдано свидетельство о праве собственности. Имущественный налоговый  вычет предоставят налогоплательщику на основании заполненной в 2018 году налоговой декларации 3-НДФЛ за 2017г. и прилагаемых к декларации документов.

Пример:

Официальная зарплата сотрудника в 2017 году составляет 15 000 руб. в месяц, соответственно за год официальная заработная плата сотрудника равна 180 000 руб. Сотрудник в 2017 году приобрел квартиру за 3 000 000 руб. и вправе рассчитывать на имущественный налоговый вычет в размере 2 000 000 руб., то есть на возврат из бюджета 260 000 руб. (2 000 000руб. x 13%).

Однако, если официальная зарплата сотрудника не изменится, простой расчет показывает, что ему придется обращаться в налоговую инспекцию и получать имущественный налоговый вычет больше 10 лет, пока не использует его полностью. Это связано с тем, что при подаче в 2018 году декларации 3-НДФЛ за 2017 год он сможет рассчитывать на возврат из бюджета только 23 400 руб. (180 000руб. x 13%).

Пример:

Супруги А.А. и В.В. Сидоровы в 2017 г. приобрели квартиру в общую долевую собственность. Стоимость квартиры – 3 000 000 руб. Согласно договору купли-продажи доля мужа – 3/4, а доля жены – 1/4. Квартира приобретена на собственные средства супругов.

Расходы А.А. Сидорова на покупку его доли в квартире составили 2 250 000 руб. (3 000 000 руб. x 3/4), затраты В.В. Сидоровой – 750 000 руб. (3 000 000 руб. x 1/4). Общая величина имущественного налогового вычета в части расходов на приобретение квартиры, предоставляемого супругам, – 2 000 000 руб. каждому.

Указанный имущественный налоговый вычет распределяется между супругами в зависимости от доли каждого из них в общей долевой собственности. Рассчитаем налоговый вычет для каждого из супругов.

А.А. Сидоров вправе в 2018 году подать декларацию 3-НДФЛ за 2017 год и уменьшить доход, полученный им в 2017 г., на 2 000 000 руб.

Его супруга В.В. Сидорова также вправе в 2018 году подать налоговую декларацию по ф.3-НДФЛ за 2017 год и может получить налоговый вычет на сумму 750 000 руб. (3 000 000 руб. x 1/4).

Пример:

В 2017 г. супруги А.А. и В.В. Сидоровы приобрели в общую совместную собственность квартиру за 4 000 000 руб. Покупку дома полностью финансировал супруг.

Супруги договорились, что доля жены в общей совместной собственности на квартиру составляет 50%, мужа – 50%.

Это было отражено в письменном заявлении, представленном в 2018 году супругами в налоговую инспекцию по месту жительства вместе с налоговой декларацией за 2017 год и другими документами, подтверждающими их право на имущественный налоговый вычет (копиями свидетельства о праве собственности, договора купли-продажи, расписки продавца в получении денежных средств и др.).

Общая сумма имущественного налогового вычета, предоставляемого супругам Сидоровым в 2017 г., равна 2 000 000 руб. каждому. При этом расчет показывает, что В.В. Сидоровой полагается имущественный налоговый вычет в сумме 2 000 000 руб. (4 000 000 руб. x 50%), и ее супругу А.А. Сидорову также полагается имущественный налоговый вычет в размере 2 000 000 руб. (4 000 000 руб. x 50%).

Таким образом, для получения имущественного налогового вычеты супругам необходимо обратится в 2018 году в налоговую инспекцию по месту жительства и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2017 год.

Бланки/шаблоны налоговых деклараций 3-НДФЛ

Примеры (образцы) заполнения декларации 3-НДФЛ

Источник: http://www.vuchet.ru/primer_rascheta_3ndfl_vychet_pri_pokupke_kvartiry.htm

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.